Scale-ups zitten vaak in een fase van snelle groei: nieuwe markten verkennen, teams uitbreiden en innovatieve producten of diensten ontwikkelen. Al die ambities vragen ook om extra financiering. Naast klassieke investeringsrondes bestaan er in België fiscale stimulansen die ondernemers kunnen helpen om hun plannen te realiseren, waaronder de tax shelter voor groeibedrijven.
Net zoals voor start-ups, is er ook een tax shelter voor scale-ups. Om groeiende bedrijven te helpen bij het opschalen, heeft de overheid een fiscaal voordeel voorzien voor de particuliere investeerders.
De privépersonen die investeren in een groeibedrijf, krijgen dus een belastingvermindering in de personenbelasting.
De investering moet gebeuren in de vorm van een inbreng in ruil voor nieuwe aandelen op naam naar aanleiding van een kapitaalverhoging.
De kapitaalverhoging moet gebeuren vanaf het 5de jaar en ten laatste het 10de jaar na de oprichting van de vennootschap. Deze tax shelter is dus bedoeld voor groeibedrijven die 5 tot 10 jaar oud zijn.
Datum van opstart eenmanszaak
Als de vennootschap wordt opgericht ter voortzetting van deactiviteiten die in een eenmanszaak werden uitgeoefend, moet men voor determijn van 5 jaar beginnen tellen vanaf de datum dat de eenmanszaak werdingeschreven in de KBO.
Het gaat dus om een investering:
Heb je een startende vennootschap die niet ouder is dan 4 jaar? Dan kan je van de tax shelter voor start-ups genieten als je aan alle voorwaarden voldoet.
Blog - Tax Shelter voor start-ups
Kleine vennootschappen die een kapitaalverhoging doen vanaf het 5de jaar en ten laatste het 10de jaar na de oprichting, kunnen deze regeling toepassen.
Een aantal voorwaarden waaraan de vennootschap moet voldoen:
De vennootschap moet aan deze voorwaarden voldoen gedurende een periode van 48 maanden na de volstorting van de aandelen. Behalve voor de aanstellingen van 10 VTE (tweede puntje hierboven) geldt een periode van 12 maanden.
In principe kan elke particuliere Belgische investeerder recht hebben op de belastingvermindering.
Ook een niet-inwoner die onder de belasting voor niet-inwoners (BNI) in België valt, kan genieten van deze belastingvermindering.
Bedrijfsleiders van de vennootschap waarin geïnvesteerd wordt zijn uitgesloten van deze belastingvermindering.
De partner of echtgeno(o)t(e) van de bedrijfsleider heeft wel recht op de belastingvermindering, het huwelijksstelsel is irrelevant.
De belastingvermindering bedraagt 25%.
Een belastingvermindering is geen belastingkrediet!
Het gedeelte van de belastingvermindering dat niet kan benutworden in het belastbaar tijdperk, kan niet overgedragen worden naar eenvolgend jaar. Als de belastingvermindering dus hoger is dan de belastingen dieje verschuldigd bent tijdens dat jaar, dan ben je het overtollig verschil vande belastingvermindering kwijt!
Je mag als investeerder niet meer dan 30% van het kapitaal vertegenwoordigen met je aandelen. Als dit percentage overschreden wordt, heb je geen recht op de belastingvermindering voor het overschrijdend gedeelte.
Je mag als investeerder per jaar maximaal 100.000 euro investeren in start-ups en scale-ups om van de belastingvermindering te kunnen genieten. Het overschrijdend bedrag kan niet in aanmerking komen voor de belastingvermindering.
De vennootschap kan tot 1.000.000 euro ophalen aan kapitalen of inbrengen via deze tax shelter regeling. Het overschrijdend bedrag kan niet onder deze regeling vallen.
Ja, indien er gedurende een periode van 12 maanden (wanneer de vennootschap niet minstens 10 VTE aanstelt gedurende 12 maanden na de kapitaalverhoging) of 48 maanden (voor de andere voorwaarden) niet voldaan wordt aan de voorwaarden, kan de belastingvermindering (pro-rata) teruggevraagd worden via een belastingvermeerdering.
Hou een aandelenregister bij waarin alle aandeelhouders met de correcte gegevens opgenomen worden. Communiceer ook met je accountant bij wijzigingen in de aandelenstructuur, elke aandelenverrichting moet ook tijdig in het aandelenregister opgenomen worden.
Ook het UBO-register moet correct ingevuld worden, bij eventuele wijzigingen in de aandelenstructuur, moet dit binnen de maand ook aangegeven worden in het UBO-register. Breng je accountant tijdig op de hoogte zodat dit op tijd kan in orde gebracht worden.
De vennootschap moet een aantal fiscale attesten (281.88) opmaken en afleveren aan de investeerder:
Het attest moet telkens ten laatste op 30 maart volgend op het jaar waarop het betrekking heeft ingediend worden via Belcotax-On-Web en afgeleverd worden aan de investeerder.
Vraag hulp bij je accountant
Laat je bijstaan door je accountant bij het in orde brengen van deze formaliteiten.
Om van de belastingvermindering te genieten, moet je defiscale attesten die je van de vennootschap ontvangt goed bijhouden, deze zijnbelangrijk voor je belastingaangifte.
Hiernaast moet je de geïnvesteerde bedragen ook ingeven inje aangifte personenbelasting.
Als investeerder in een groeiende onderneming kan je verloond worden met dividenden in ruil voor het kapitaal dat je als aandeelhouder ingebracht hebt.
Op een dividenduitkering wordt wel een roerende voorheffing ingehouden, waardoor je enkel een nettobedrag ontvangt. Het standaardtarief van de roerende voorheffing op dividenden is 30%.
Het kan echter zijn dat de dividenduitkering aan een fiscaal voordelig tarief van 15% kan uitgekeerd worden onder de VVPR-bis regeling.
Ook al zou je dividenduitkering niet onder de VVPR-bis regeling vallen, kan je nog steeds een gedeelte van je dividend laten vrijstellen.
De roerende voorheffing die ingehouden werd op je dividend, kan je laten verrekenen via je aangifte personenbelasting.
Voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) bedraagt het maximumbedrag van de dividenden die je kunt vrijstellen 859,00 euro.
Aangezien het tarief van de roerende voorheffing op dividenden 30% is, kan je dus een maximumbedrag van 257,70 euro (859,00 x 30%) aan roerende voorheffing recupereren via je aangifte personenbelasting.
