Je gebruikt je telefoon om klanten te bellen en je zakelijke relaties te onderhouden, maar tegelijk scroll je op dezelfde gsm ’s avonds door sociale media of bel je familie en vrienden. Dat roept meteen een belangrijke vraag op: in welke mate is je telefoonabonnement fiscaal aftrekbaar?
Telefoonabonnementen zijn enkel aftrekbaar voor het beroepsmatig gedeelte, het privégedeelte is nooit aftrekbaar. Als zelfstandige moet je dus een goede verdeelsleutel of onderbouwing hebben voor het beroepsmatig gebruik van het telefoonabonnement.
Een verdeelsleutel zou bijvoorbeeld het aantal gepresteerde dagen per week kunnen zijn. Als je 5 van de 7 dagen actief bent als zelfstandige, dan kan je dit als beroepsmatig percentage gebruiken.
Als je een apart telefoonabonnement voor je zelfstandige activiteit of kantoor activeert, dan kan je de volledige aftrek van deze kosten gemakkelijker verantwoorden.
De telefoonkosten die de vennootschap draagt, zijn in principe voor 100% aftrekbaar.
Als de vennootschap echter het telefoonabonnement gratis ter beschikking stelt aan de bedrijfsleider of personeelsleden voor privégebruik, dan moet er een belastbaar voordeel van alle aard (VAA) toegekend worden op naam van de begunstigde.
Het voordeel van alle aard voor een telefoonabonnement wordt forfaitair bepaald, deze bedraagt 48 euro per jaar per abonnement.
Hier geldt hetzelfde principe, de btw is enkel aftrekbaar voor het beroepsmatig gedeelte.
Als het telefoonabonnement grotendeels gebruikt wordt voor beroepsmatige doeleinden, dan kan je de forfaitaire aftrek van 75% toepassen.
Aparte gsm & telefoonabonnement voor beroepsdoeleinden
Als je het beroepsmatig gebruik en de aftrek wil optimaliseren, kan het nuttig zijn om voor de bedrijfsleider of de personeelsleden een aparte gsm en telefoonabonnement te voorzien die enkel moet gebruikt worden voor professionele doeleinden. Een duidelijke bedrijfspolicy hieromtrent kan het dossier ook versterken.
Bij een telefoonabonnement en gsm-kosten kan je best zorgen voor een duidelijke splitsing tussen privé en beroepsmatig gebruik.
☑️ Sluit het telefoonabonnement af op naam van de onderneming
☑️ Check of je ondernemingsgegevens & btw-nummer op de factuur staan
☑️ Bezorg de maandelijkse factuur tijdig in de boekhouding
