Wanneer je een tuin aanlegt, onderhoudt of laat renoveren, denk je waarschijnlijk eerst aan het ontwerp, de beplanting en de kostprijs. Maar wist je dat ook de btw-regels een belangrijke rol spelen in de uiteindelijke factuur? Of het nu gaat om een nieuwe oprit, het snoeien van bomen of het plaatsen van een tuinafsluiting: elk type tuinwerk valt onder specifieke btw-regels die bepalend zijn voor het tarief dat wordt toegepast.
Wanneer je klant een btw-plichtige onderneming is die periodieke btw-aangiftes indient, moet je je prestaties factureren met verlegging van de btw.
Dit betekent dat je geen btw op je factuur moet aanrekenen. Op de factuur moet de vermelding "BTW VERLEGD" staan in combinatie met onderstaande clausule:
“Verlegging van de heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
Relevante blog - Verlegging van de btw
Bij tuinwerken voor particuliere klanten kom je in aanraking met verschillende btw-tarieven en regels.
Het standaard btw-tarief voor tuinwerken is 21%.
Welke werken vallen dus altijd onder het tarief van 21%?
Je mag echter een uitsplitsing maken tussen het factureren van je werkuren en het leveren van de (levende) planten.
Dit is interessant aangezien het leveren van de planten mag gefactureerd worden aan het verlaagd tarief van 6%.
In principe alles wat aangeboden wordt met levende wortels, dus met bestemming om te worden overgeplant:
Om volledig aan 6% te kunnen factureren moeten de werken aan onderstaande cumulatieve voorwaarden voldoen:
Welke werken kunnen onder het tarief van 6% vallen?
Bij de facturatie aan 6% moet volgende clausule op de factuur staan:
‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.’
☑️ Maak telkens een duidelijke offerte op
☑️ Splits de levende planten ook uit bij verlegging van de btw
☑️ Vermeld het werfadres altijd op de offerte / factuur
