Als zelfstandige ondernemer kom je wel eens in aanraking met boetes of overtredingen, denk hierbij aan verkeersboetes, administratieve boetes of zelfs boetes met betrekking tot belastingen.
Hoe zit het nu eigenlijk met de aftrekbaarheid van dergelijke boetes en sancties?
Aftrekbaarheid als kost
Boete zijn in principe nooit aftrekbaar als kost.
Een aantal voorbeelden van niet aftrekbare boetes zijn:
Verkeersboetes
Verhogingen op sociale bijdragen
Administratieve en strafrechtelijke geldboetes
Vaste btw-boetes
Belastingverhogingen & evenredige boetes
GASboetes
Boetes inbreuk milieuwetgeving
Enz.
Let op! (Parkeer)retributies en nalatigheidsintresten zijn geen boetes en kunnen dus wel in aftrek gebracht worden!
Speciaal voor vennootschappen
Indien je een boete als voordeel van alle aard (VAA) laat belasten bij de overtreder, dan kan de boete als kost in aftrek gebracht worden in de vennootschap. Hetzelfde geldt voor werknemers.
Aftrekbaarheid btw
Op boetes wordt er geen btw aangerekend en is er bijgevolg geen btw-aftrek van toepassing.