Wat is de SME-regeling?

Net zoals bij de nationale vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen ga je op de verkopen geen btw aanrekenen, anderzijds kan je de btw op de aankopen niet recupereren en wordt dit een kost voor de onderneming.

Enkel de periodieke btw-aangevers en de vrijgestelde kleine ondernemingen kunnen de SME-regeling toepassen.

Zelfs als je btw-kwartaalaangever bent in België, kan je nog steeds de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in andere lidstaten toepassen.

Enkel EU-ondernemingen

Ondernemingen die geen zetel hebben binnen de EU, kunnen deze SME-vrijstellingsregeling niet toepassen.

Drempels

Om als Belgische onderneming de vrijstellingsregeling aan ta vragen in een ander EU-land, moet men rekening houden met twee drempels:

Drempel 1 - Europese omzetdrempel

De totale jaaromzet binnen de EU van uw onderneming mag niet meer bedragen dan 100.000,00 euro.

Je moet dus de totale omzet die je binnen de verschillende lidstaten genereert (inclusief de omzet in België) samentellen om te checken of je de drempel al dan niet overschrijdt.

Drempel 2 - Nationale drempels opgelegd door het land waar je omzet draait

De jaaromzet die je draait binnen het land waar je de aanvraag wil doen, mag niet hoger zijn dan de drempel(s) die door dat land gehanteerd worden.

De drempel kan per land variëren, maar mag maximaal 85.000,00 euro zijn.

Formaliteiten

Melding bij de btw-administratie

Voor de toepassing van de SME-regeling moet je een voorafgaande aanvraag indienen via Intervat. Er is dus een eenmalige registratie, je moet geen aparte registraties doen in elke lidstaat waar je actief bent.

EX-identificatienummer

Je btw-nummer krijgt een 'EX'-achtervoegsel. Het nieuwe EX-identificatienummer kan je dan gebruiken in de lidstaten waar je actief bent.

Kwartaalaangifte EU-omzet

Er moeten geen aparte btw-aangiftes in elke lidstaat ingediend worden.

Elk kwartaal moet er een globale aangifte ingediend worden met de totale EU-omzet (incl. de omzet in België).

Kan ik de SME-regeling en de (i)OSS-regeling combineren?

Ja, beide systemen kunnen naast elkaar bestaan en toegepast worden. Het is echter niet mogelijk om zowel de SME-regeling als de OSS-regeling binnen dezelfde jurisdictie toe te passen.

Het is niet mogelijk om de SME-regeling en de IOSS-regeling tegelijk toe te passen.

Formaliteiten

Melding bij de btw-administratie

Voor de toepassing van de SME-regeling moet je een voorafgaande aanvraag indienen via Intervat. Er is dus een eenmalige registratie, je moet geen aparte registraties doen in elke lidstaat waar je actief bent.

EX-identificatienummer

Je btw-nummer krijgt een 'EX'-achtervoegsel. Het nieuwe EX-identificatienummer kan je dan gebruiken in de lidstaten waar je actief bent.

Kwartaalaangifte EU-omzet

Er moeten geen aparte btw-aangiftes in elke lidstaat ingediend worden.

Elk kwartaal moet er een globale aangifte ingediend worden met de totale EU-omzet (incl. de omzet in België).

Kan ik de SME-regeling en de (i)OSS-regeling combineren?

Ja, beide systemen kunnen naast elkaar bestaan en toegepast worden. Het is echter niet mogelijk om zowel de SME-regeling als de OSS-regeling binnen dezelfde jurisdictie toe te passen.

Het is niet mogelijk om de SME-regeling en de IOSS-regeling tegelijk toe te passen.