Als zelfstandige heb je een gsm of smartphone nodig om bereikbaar te zijn voor klanten en andere zakelijke relaties. Maar hoe zit het fiscaal met de aankoop van zo’n toestel? In welke mate kan je de kost en de btw aftrekken? En wat als het toestel ook privé gebruikt wordt?
De kosten van een smartphone of gsm zijn aftrekbaar op basis van het beroepsmatig gebruik, het privégebruik is dus niet aftrekbaar.
Normaal gezien zal je een smartphone langer dan een jaar gebruiken. Indien de aankoopwaarde hoger is dan 250,00 euro, moet de smartphone afgeschreven worden. Dit betekent dat je de kost over een aantal jaren zult spreiden. Een afschrijvingstermijn van drie jaar wordt doorgaans aanvaard.
Als je het toestel 75% voor beroepsmatige doeleinden, dan zal de aftrekbaarheid als volgt bepaald worden:
( Aanschafwaarde + niet aftrekbare btw) / 3 x 75%Stel je koopt een smartphone aan ter waarde van 750,00 euro, dan ziet de jaarlijkse afschrijving er als volgt uit:
Let op: dit is een simplistisch voorbeeld. Er werd geen rekening gehouden met de niet-aftrekbare btw bij gedeeltelijk privégebruik, dit gedeelte van de btw zou ook deel uitmaken van de afschrijvingswaarde.
Degressieve afschrijving
In een eenmanszaak is het toegelaten om degressief af te schrijven.
In een vennootschap zijn de kosten van een smartphone volledig aftrekbaar. Indien je echter de smartphone gratis ter beschikking stelt voor privégebruik aan een bedrijfsleider of werknemer, dan moet er aan de gebruiker een belastbaar voordeel van alle aard (VAA) toegekend worden.
Voor smartphones en gsm's wordt het voordeel forfaitair bepaald, deze bedraagt 36,00 euro per jaar per toestel.
Als de aanschafwaarde hoger is dan 250,00 euro, dan moet je ook in een vennootschap de smartphone kost spreiden over een afschrijvingstermijn van drie jaar.
In een vennootschap moet de afschrijving wel pro-rata gebeuren, dit betekent dat men het bedrijfsmiddel pas vanaf de aanschafdatum mag beginnen afschrijven.
De btw is in principe aftrekbaar op basis van het beroepsmatig gebruik.
Als het toestel grotendeels beroepsmatig gebruikt wordt, kan je ook kiezen voor een forfaitaire aftrek van 75%.
Ook in een vennootschap moet de btw-aftrek beperkt worden indien het toestel door een bedreifsleider of werknemer voor privédoeleinden gebruikt wordt.
Om de administratieve bewijslast te beperken, kan je opteren voor de forfaitaire aftrek van 75% indien het toestel doorgaans voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt.
Zorg er ook voor dat je boekhouding overzichtelijk blijft en je altijd een goed zicht hebt op de bedrijfsmiddelen en de afschrijvingen.
☑️ Vraag een zakelijke factuur op, zodat je de btw kunt recupereren
☑️ Denk na over de juiste afschrijvingstermijn & afschrijvingsmethode
☑️ Stel een bedrijfsmiddelentabel & afschrijvingstabel op
