De eenmanszaak is geen aparte (rechts)persoon en wordt dus opgestart in uw eigen naam. Dit betekent dat de beroepsinkomsten in een eenmanszaak onderhevig zijn aan de personenbelasting. Er is dus geen scheiding tussen uw privévermogen en het vermogen van uw onderneming.
Kan je meerdere eenmanszaken oprichten? Neen, je kan maar één eenmanszaak in uw eigen naam hebben. Je kan wel verschillende zelfstandige activiteiten uitvoeren met je eenmanszaak.
Je handelt als één persoon
Het is dan ook belangrijk om te onthouden dat je in een eenmanszaak uw eigen 'loon' of de storting van gelden naar uw privérekening niet als beroepskost kunt inbrengen. Het verhuren van uw bureaugedeelte aan de eenmanszaak is ook niet mogelijk.
Aangezien de eenmanszaak op uw eigen naam staat en uw onderneming geen gescheiden vermogen heeft, geldt er een onbeperkte en hoofdelijke aansprakelijkheid. Dit betekent dat uw privévermogen kan aangesproken worden wanneer je in een moeilijke financiële situatie terechtkomt.
Bescherming privéwoning
Het is wel mogelijk om uw privéwoning te beschermen tegen mogelijke beslagen voor beroepsmatige schulden. Dit doe je door bij de notaris een 'verklaring voor onbeslagbaarheid van de gezinswoning' af te leggen.
De belastbare beroepsinkomsten van een eenmanszaak zijn onderworpen aan de personenbelasting, net zoals bijvoorbeeld het loon van een werknemer. In een vennootschap zijn er andere regels van toepassing.
Ook de sociale bijdragen worden berekend op basis van je belastbaar netto jaarinkomen.
Aangezien er geen echte scheiding bestaat tussen uw privévermogen en het vermogen van de eenmanszaak, zijn er geen verloningstechnieken zoals in een vennootschap. De nettowinst die je overhoudt na de inhouding van de sociale bijdragen en de belastingen, behoort automatisch tot uw eigendom.
In een eenmanszaak is het niet mogelijk om jezelf een loon uit te keren en dit als beroepskost in te brengen. Het overschrijven van geld van je zakelijke rekening naar je privérekening is dus in deze context geen 'loon' maar een gewone geldbeweging. Aan deze geldbeweging hangen dus ook geen fiscale gevolgen.
Het is helaas niet mogelijk om de bureauruimte in je woning aan je eenmanszaak te verhuren. Je kan dus niet je eigendom aan jezelf verhuren.
Huur je of koop je een beroepsmatige locatie (werkruimte, co-working space, enz.)? Deze kosten hebben wel een beroepsmatig karakter en kunnen bijgevolg als kost ingebracht worden.
Helaas niet, als zelfstandige in een eenmanszaak kan je geen maaltijd-, eco- of geschenkencheques ontvangen.
Een bedrijfsleider in een vennootschap kan wel maaltijd-, eco- en geschenkencheques krijgen als verloning. Hetzelfde geldt voor personeelsleden, ongeacht of deze aangesteld zijn in een vennootschap of eenmanszaak.
Als hoofd van een eenmanszaak kan je geen onkostenvergoedingen aan jezelf toekennen (denk hierbij aan kilometervergoedingen, dagvergoedingen, enz.).
De opstart van je eenmanszaak kan je in orde brengen via een ondernemingsloket of met behulp van een accountant. De zaken die in orde moeten gebracht worden zijn:
Contacteer de gewenste bank om een (zakelijke) bankrekening te reserveren of te openen voor je eenmanszaak. Het is sterk af te raden om verder te gaan met je privérekening, dit zorgt er namelijk voor dat de fiscus je volledige privérekening bij een fiscale controle kan inkijken.
Net zoals bij de zakelijke rekening, raden we ook aan om je zakelijke mails te beheren via een apart e-mailadres. Probeer vanaf het begin al je zakelijke contactgegevens door te geven aan het ondernemingsloket, sociale zekerheidskas, je accountant en leveranciers.
De registratie in de Kruispuntbank voor Ondernemingen kan op verschillende manieren doorgaan:
Hou alle nodige gegevens bij de hand zoals je identiteitskaart, zakelijke rekeningnummer, een overzicht van je activiteiten, enz.
NACE-codes
Om lange waslijsten aan NACE-codes te beperken, mogen enkel vijf hoofdactiviteiten geselecteerd worden, de resterende activiteiten worden als nevenactiviteiten beschouwd.
Indien je een btw-plichtige onderneming bent, moet je ondernemingsnummer ook als btw-nummer geactiveerd worden. Dit gebeurt via een aanvraag bij de btw-administratie. Ook dit kan je regelen via het ondernemingsloket of met behulp van een accountant.
Je gaat ook aangesloten worden bij de sociale zekerheidskas, hier krijg je dan je statuut als zelfstandige (bv. hoofdberoep, bijberoep, student-zelfstandige, enz.).
Op basis van je statuut, zal je dan op kwartaalbasis een afrekening ontvangen voor de betaling van de sociale bijdragen.
Breng ook je ziekenfonds op de hoogte van deze wijziging. De sociale zekerheidskas bezorgt je een loopbaanattest, dit mag je gewoon doorsturen naar je ziekenfonds. De kans is groot dat de sociale zekerheidskas dit al voor u zal in orde brengen.
Check ook of je bepaalde vergunningen moet aanvragen en breng dit zo snel mogelijk in orde.
