Wat zijn relatiegeschenken?
Een relatiegeschenk is een geschenk of cadeau dat men geeft aan zakenrelaties (klanten, leveranciers of andere stakeholders), dit al dan niet toevallig, periodiek of voor een speciale gelegenheid. Een aantal vaak voorkomende relatiegeschenken zijn:
Pralines & chocolade
Wijnen, champagne of andere alcoholische dranken
Hardware gadgets
Geschenkbonnen
Enz.
Aftrekbaarheid als kost
Algemene regel
Relatiegeschenken die geschonken worden aan klanten, leveranciers of andere zakenrelaties zijn voor 50% aftrekbaar als beroepskosten. Hier bestaan echter een aantal uitzonderingen op.
Uitzonderingen
In bepaalde situaties kunnen de kosten wel voor 100% aftrekbaar zijn.
Geschenk met een waarde > 250,00 EUR
Indien het geschenk een waarde heeft van meer dan 250,00 euro (incl. btw), moet je een fiche 281.50 opmaken op naam van de verkrijger, dan is de kost 100% aftrekbaar.
De waarde van het geschenk zal wel in hoofde van de verkrijger belast worden als voordeel van alle aard.
Reclameartikelen
Reclameartikelen zijn 100% aftrekbaar. Om als reclameartikel in aanmerking te komen, moet men voor de inkomstenbelasting aan volgende cumulatieve voorwaarden voldoen:
De artikelen moeten een geringe waarde hebben
Het logo en de benaming van de schenkende onderneming moeten er duidelijk op vermeld staan
De artikelen worden op grote schaal verspreid
Voorbeelden van vaak voorkomende reclameartikelen zijn:
Balpennen
Usb-sticks en andere kleine hardware gadgets
Sleutelhangers
Enz.
Handelsmonsters of stalen
Handelsmonsters en stalen zijn 100% aftrekbaar indien het gaat om goederen en/of producten die de uitgever zelf verkoopt of produceert. Handelsmonsters en stalen kunnen best in een afzonderlijke verpakking verdeeld worden met een duidelijke vermelding dat het gaat om een monster of een staal.
Aftrekbaarheid btw
Algemene regel
De btw op geschenken voor zakenrelaties (klanten, leveranciers of andere) is niet aftrekbaar, tenzij het om een geringe waarde gaat, dan is de btw volledig aftrekbaar.
Wat verstaat men voor de btw onder geringe waarde? Per zakenrelatie mag de grens van 50 EUR excl. btw niet overschreden worden.
Per zakenrelatie komt slechts één relatiegeschenk per kalenderjaar in aanmerking voor de aftrek van de btw.
Uitzonderingen
Geestrijke dranken en tabaksproducten
Bij geestrijke dranken en tabaksproducten is de btw nooit aftrekbaar, ook al is de waarde lager dan 50 EUR excl. btw.
Reclameartikelen
De btw op reclameartikelen is 100% aftrekbaar indien de artikelen aan volgende cumulatieve voorwaarden voldoen:
De artikelen moeten een geringe waarde hebben
Het logo en/of de benaming van de schenkende onderneming moeten er duidelijk op vermeld staan
De artikelen worden op grote schaal verspreid
Handelsmonsters en stalen
De btw op handelsmonsters en stalen is 100% aftrekbaar indien het gaat om goederen en/of producten die de uitgever zelf verkoopt of produceert. Voor de btw moeten deze niet in een aparte vorm/verpakking of met een speciale vermelding verdeeld worden, het is echter aangeraden om dit toch te doen.